Особенности налогообложения в Великобритании на недвижимость

10.01.2017
Поделиться: Share on Facebook
Facebook
Share on LinkedIn
Linkedin
Tweet about this on Twitter
Twitter
Share on VK
VK

Великобритания – одна из наиболее привлекательных стран мира с точки зрения инвестиций в недвижимость, при этом в налоговом законодательстве страны есть ряд нюансов, которые следует учесть при совершении сделок купли-продажи и управлении имуществом. Налоговая система Великобритании состоит из двух ступеней: общегосударственные налоги (прямые – Direct Tax и косвенные – Indirect Tax) и местные налоги. Налоговый год (Tax Year, Fiscal Year) начинается 6 апреля и заканчивается 5 апреля следующего года.

Подоходный налог (Income Tax) – прямой общегосударственный налог, который исчисляется в процентах от совокупного дохода физического лица. Подоходный налог является одним из основных налогов Великобритании и рассчитывается по прогрессивной шкале в зависимости от величины годового дохода.  Доход, полученный при сдаче квартиры в аренду, также будет облагаться подоходным налогом независимо от места жительства или пребывания плательщика. Налог взимается посредством предоставления годовых налоговых деклараций. 

Ставки  подоходного налога в Великобритании

£0 – £11,000 0%
£11,001 – £43,000 20%
£43,001 – £150,000 40%
Свыше £150,000 45%


Налог на наследство (
Inheritance Tax) – еще один вид прямого налога, который оплачивается наследником имущества или денежных средств. Правильное налоговое планирование в  ситуации наследования недвижимости позволяет избежать лишних требований для бенефициаров. Согласно налоговому законодательству Великобритании, собственность, оцененная в сумму менее £325,000 (или не более £650,000 для супружеских пар/гражданских супругов) не подлежит обложению налогом на наследство. Все, что превышает установленный порог стоимости, облагается налогом в размере 40%. Исключение составляют случаи передачи объекта недвижимости по наследству одному из  официальных / гражданских супругов или британской благотворительной организации.

Гербовый сбор (Stamp Duty Land Tax, SDLT) – государственная пошлина, которая подлежит уплате при совершении сделок с недвижимостью (при приобретении домов, квартир, таунхаусов, апартаментов или земельных участков). Сбор SDLT должен быть оплачен в течение 30 дней с момента исполнения договора. Ставка налога зависит от цены покупки и рассчитывается по прогрессивной шкале. Первые £125,000 налогом не облагаются.

Cтавки гербового сбора для физических лиц в Великобритании

Ценовая категория (£) Процентная ставка на каждую ценовую категорию (%)
£0 – £125,000 0%
£125,001 – £250,000 2%
£250,001 – £925,000 5%
£925,001 – £1,500,000 10%
Cвыше £1,500,000 12%

Например, величина гербового сбора при покупке объекта недвижимости стоимостью £1 млн  составит £43,750, покупая квартиру или дом за £1,5 млн нужно будет заплатить  госпошлину в размере £93,750.

Если физическое лицо, будучи действующим владельцем недвижимости, приобретает дополнительный объект или имущество для сдачи в аренду, оно будет обязано уплатить дополнительные 3% сверх нормальной ставки SDLT.  При оформлении недвижимости  на юридическое лицо оплачивается налог в размере 15% от его конечной стоимости, если цена превышает £500,000.

Налог на прирост капитала для владельцев недвижимости в Великобритании (Capital Gains Tax, CGT) – налог на прирост капитала начисляется на доход, полученный от продажи жилой недвижимости.  Налог CGT взимается со сделок купли-продажи вторичной жилой недвижимости по ставке 18% – 28%, в зависимости от статуса налогоплательщика и уровня его дохода. Если общий доход физического лица не превышает £31,786, то применяется налоговая ставка 18%, в остальных случаях – 28%.

Нерезиденты Великобритании должны платить налог на прирост капитала при продаже жилья в том же объеме, что и граждане страны.  Освобождение от уплаты налога на прирост капитала для нерезидента возможно при условии, что эта недвижимость является его «основным местом жительства» и лично владелец или супруг/а  проживал в ней более 90 дней в течение последнего финансового года.

Продажа недвижимости отражается в личной налоговой декларации. Если налоговая декларация не подается, после продажи объекта у владельца есть в распоряжении 30 дней, чтобы уведомить Налоговую службу Великобритании (HMRC)  о передаче прав собственности и оплатить налог.

Ежегодный налог на жилую недвижимость в собственности юридических лиц (Annual Taxon Enveloped Dwellings, ATED) – это налог, подлежащий уплате с дорогостоящей жилой недвижимости, находящейся в корпоративной собственности.  Максимальный размер налога ATED составляет £218,200.

С 1 апреля 2015 года налог ATED исчисляется следующим образом:

Стоимость объекта недвижимости Ежегодный размер ATED
£500,000 – £1 млн £3,500
£1 млн – £2 млн £7,000
£2 млн –£ 5 млн £23,350
£5 млн – £10 млн £54,450
£10 млн – £20 млн £109,050
Свыше £20 млн £218,200
Поделиться: Share on Facebook
Facebook
Share on LinkedIn
Linkedin
Tweet about this on Twitter
Twitter
Share on VK
VK